Volejte zdarma
800 190 163

Kontaktní formulář:




Odpočty na výzkum a vývoj


Ušetřete 19 % na daních z příjmů právnických osob


Česká republika podporuje všechny korporátní projekty zaměřené na inovace produktů, výrobních postupů či služeb. Umožňuje společnostem snížení daňového základu o náklady spojené s vlastním výzkumem a vývojem. Jedná se tak o úsporu ve výši 19 % takto vynaložených nákladů v podobě slevy na dani z příjmů.

Kdo může čerpat odpočet

Odpočty na výzkum a vývoj může využít jakýkoliv podnik, který splní požadavek kladený definicí výzkumu a vývoje dle zákona č. 130/2002 Sb. o podpoře výzkumu, experimentálního vývoje a inovací. Podle tohoto zákona se za výzkum a vývoj považuje systematická práce konaná za účelem získávání nových znalostí nebo jejich využití.

Čerpat mohou:

  • průmyslové podniky bez ohledu na velikost podniku
  • IT podniky
  • podniky sídlící na území České republiky včetně hlavního města Prahy
  • podniky všech velikostí

Kdy je možné uplatnit odpočet

  • podnik inovuje své produkty, výrobní postupy či služby, případně realizuje jejich vývoj
  • podnikový výzkum a vývoj musí splnit definiční znaky uvedené legislativou
  • podnik musí mít sepsán tzv. "Projekt výzkumu a vývoje" a vést oddělenou evidenci nákladů pro tuto činnost

Jaké náklady lze odečíst

  • mzdy a povinné odvody zaměstnanců podílejících se na výzkumu a vývoji
  • odpisy majetku, který je při výzkumu a vývoji využíván
  • materiál a energie spotřebované při realizaci výzkumu a vývoje (VaV)
  • náklady na nákup výzkumných a vývojových služeb a nehmotných výsledků VaV pořízených od vysoké školy nebo tzv. výzkumných organizací
  • cestovné spojené s realizací výzkumu a vývoje
  • telekomunikační poplatky spojené s realizací výzkumu a vývoje

Princip fungování odpočtů na výzkum a vývoj

V praxi jsou náklady na výzkum a vývoj uplatněny v účetnictví jednak v nákladech za dané účetní období, ale i prostřednictvím odpočtu v rámci snížení výsledného základu daně z příjmů právnických osob. Firma si tak poníží výsledný základ daně z příjmů o součet nákladů na výzkum a vývoj, které již má zahrnuty v účetnictví a fakticky je použije dvakrát. Díky tomuto odpočtu firma zaplatí na daních o 19 % méně, než kdyby odpočet na výzkum a vývoj neuplatňovala. V případě, že náklady na výzkum a vývoj za jeden rok dosáhnou 1 mil. Kč, firma ušetří 190 000 Kč. Takto je možné postupovat každý rok.

A další výhody ...

  • odpočet lze uplatnit i tehdy, pokud je výzkum a vývoj neúspěšný
  • odpočet na výzkum a vývoj lze kombinovat i s jinými formami podpory - např. při čerpání dotačního programu Potenciál na stroje lze také čerpat odpočet na mzdy zaměstnanců atp.
  • podnik může vést více projektů souběžně v případě odlišného předmětu výzkumu a vývoje
  • v případě hospodářské ztráty lze uplatnit odpočet po dobu tří let

Nejčastější otázky a tipy, jak uplatnit odpočty na výzkum a vývoj najdete zde.

Zajistíme pro vás

  • soulad výzkumného a vývojového projektu s legislativními požadavky
  • formulace a zpracování projektu a zákonem vyžadované dokumentace
  • zpracování agendy pro evidenci uplatňovaných nákladů, interních metodik a směrnic pro bezproblémové vykazování nákladů v rámci odpočtu
  • posouzení obsahové stránky zkušenými technickými oponenty
  • garanci správnosti provedené evidence - jak po formální, tak po věcné stránce - podpůrný a informační servis

 

eNovation_informace Máte zájem o konzultaci vašich možností využít daňové odpočty? Obraťte se na naše specialisty na emailu enovation@enovation.cz nebo na telefonním čísle 800 190 163. S daňovými odpočty na výzkum a vývoj máme bohaté zkušenosti. Rádi poradíme i Vám.

 

Seznam klíčových dokumentů ke stažení

PDF Zákon č. 586/1992 Sb., o daních z příjmů (Zákon o daních)
PDF Zákon č. 130/2002 Sb., o podpoře výzkumu, experimentálního vývoje a inovací
PDF Pokyn č. D-288 Ministerstva financí České republiky k jednotnému postupu při uplatňování ustanovení § 34 odst. 4 a 5 zákona č. 586/1992 Sb., o daních z příjmů (Pokyn D-288)

 

Odpočty na výzkum a vývoj

Řešíte výzkum a vývoj? Vyplňte krátký dotazník a zjistěte, zda můžete uplatnit daňové odpočty.