Odpočet na VaV 2026: Jak maximalizovat daňovou úsporu a vyhnout se fatálním chybám

Nová pravidla pro odpočty na VaV v roce 2026

Od roku 2026 vstupují v platnost nová pravidla, která umožňují uplatnit do odpočtu až 150 % nákladů na výzkum a vývoj (do částky 50 mil. Kč, nad tuto částku je možné uplatnit 100 % nákladů na VaV). Oproti minulým letům jde o výrazný skok, který s sebou nese i vítanou časovou flexibilitu při plánování projektů. Pro finanční ředitele to znamená přímý nástroj pro radikální snížení daňové zátěže.

Ušetřené finance nezůstávají ležet ve státní pokladně, ale okamžitě posilují vaše cash flow. Můžete je rovnou reinvestovat do dalšího technologického rozvoje nebo do náboru seniorních specialistů. Aby se z této příležitosti nestala účetní past, je nutné od samého počátku využívat daňové odpočty na výzkum a vývoj strategicky a s neprůstřelnou evidencí.

Uznatelný výzkum vs. běžné vylepšování produktu

Zásadním rizikem při obhajobě před finančním úřadem je chybná klasifikace vaší činnosti. Ne každá inovace či nový kód představuje uznatelný výzkum a vývoj. Úředníci při kontrole vždy hledají dva nezpochybnitelné atributy:

• Technickou nejistotu: Nevíte předem, zda se projekt technologicky podaří dokončit, nebo musíte překonávat objektivní technologické bariéry.
• Prvek novosti: Nevyužíváte pouze existující postupy k vytvoření nového produktu, ale posouváte samotné technologické poznání ve vašem oboru.

Pokud vaši vývojáři zrychlují software pomocí zavedených frameworků, jde o běžné vylepšování. Jakmile ale naráží na limity současných technologií a musí testovat zcela nové, neověřené architektury s rizikem slepých uliček, nacházíte se na půdě uznatelného VaV.

Fatální chyby, které vás potopí při kontrole

Záludnosti v avízu, dokumentaci a časování

I špičkový výzkumný projekt s vysokou přidanou hodnotou spolehlivě zničí formální pochybení a slabá administrativa. Správce daně nejčastěji penalizuje následující chyby:

• Odeslání nekonkrétního nebo zpožděného oznámení finančnímu úřadu před samotným zahájením prací.
• Chybějící jasné vymezení cílů, metodiky a jmenovitého seznamu řešitelů.
• Náklady nejsou striktně evidovány v tom účetním období, ve kterém prokazatelně vznikly.

Jak bezpečně sladit vývojáře s účtárnou

Při kontrole odpočtu na VaV finanční úřad bedlivě křížově porovnává harmonogram z oddělení IT či výroby s účetními výkazy. Tato dvě oddělení musí mluvit jedním jazykem.

Základem je neprůstřelný interní proces. Technický ředitel a hlavní účetní musí společně zavést přesný systém vykazování odpracovaných hodin (timesheety) a spotřebovaného materiálu, který se váže ke konkrétním výzkumným cílům. Pokud účetnictví vykazuje výdaje na výzkum v měsíci, kdy projektová dokumentace hlásí technologickou pauzu, riskujete okamžitý doměrek daně.

Proč IT firmy (ne)využívají odpočty

České firmy, a to zejména v IT a softwarovém sektoru, často podléhají mýtu, že odpočet patří výhradně do chemických nebo farmaceutických laboratoří. Kvůli této omezující domněnce přicházejí o peníze, na které mají ze zákona nárok.

Vývoj složitých algoritmů, překonávání zátěžových limitů databází nebo vývoj unikátních hardwarových integrací plně odpovídá zákonným definicím. Typická středně velká IT firma s dvaceti vývojáři může vhodnou klasifikací svých projektů ušetřit miliony korun ročně.