Daňové odpočty na výzkum a vývoj

V současnosti si mohou firmy započítat 100 % nákladů na VaV navíc, od roku 2026 to bude dokonce 150 %. Vzhledem k tomu, že daň z příjmů právnických osob je 21 %, jedná se o efektivní podporu 31,5 %.

Jak odpočet na výzkum a vývoj funguje?

Každá firma v ČR má zákonný nárok na každoroční snížení daně z příjmu, pokud se věnuje vlastnímu výzkumu a vývoji.

Náklady na tyto aktivity je možné v daňovém přiznání odečíst 2 x. Poprvé v rámci klasických nákladů, podruhé v rámci tzv. odečitatelné položky (jinak taky daňového odpočtu) od základu daně.

Zjednodušený vzorový příklad:

Firma investuje do vývoje 3 mil. Kč/rok.

V těchto nákladech je zahrnuto:

• mzdy,  
• spotřebovaný materiál,
• náklady na služby výzkumných organizací,
• a cestovní náklady. 

Obrat je 65 mil. Kč/rok., celkové náklady firmy (včetně nákladů na VaV) jsou 50 mil. Kč.

Základ daně (bez uplatnění VaV odpočtu):  65 mil. Kč - 50 mil. Kč = 15 mil. Kč

Díky pravidlu 150 % odpočtu (do 50 mil. Kč) a při sazbě 21 % daně si může snížit základ daně o 31,5 % vynaložených prostředků. 

Daň z příjmu právnických osob (bez uplatnění VaV odpočtu): 15 mil. Kč x 21 % = 3 150 000 Kč

Daň po uplatnění daňového odpočtu na výzkum a vývoj: 15 mil. Kč – (3 mil. Kč x 150 %) = 15 mil. Kč – 4,5 mil. Kč = 10,5 mil. Kč x 21 % = 2 205 000 Kč 
 Výsledná úspora: 945 000 Kč! 

Co přesně je výzkum a vývoj?

Každý projekt musí splňovat tyto kritéria:

• Výsledný produkt musí být nový minimálně v rámci firmy,
• v projektu je nutné překonávat výzkumnou nebo technickou nejistotu,
• řešení projetu musí být systematické.

Např. se tedy jedná o:

• Vývoj nebo zlepšení stávajících produktů a výrobků (konstrukčně i materiálově),
• vývoj sofistikovaného software (např. hledání nových programovacích řešení, algoritmů aj.),
• vývoj nových procesů,
• a další.

Proč využít Odpočty na výzkum a vývoj?

• Jsou dostupné pro firmy všech velikostí,
• jsou dostupné pro všechny firmy na území ČR (i pro ty podnikající v Praze),
• jsou dostupné pro firmy ve všech oblastech podnikání,
• odpočet si můžete uplatňovat po celou dobu výzkumu a vývoje – i několik let,
• můžete mít libovolný počet projektů zároveň,
• odpočet je zákonně daný, projekt nepodléhá žádnému externímu hodnocení a počátečnímu schválení,

• oproti dotacím jsou administrativně méně náročné.

   

Naše služby

Zajistíme pro vás vše od úvodního auditu přes sestavení Projektu výzkumu a vývoje včetně jedinečné trojí garance až po průběžnou evidenci realizace.